Herencia de la Madre

Introducción

Este documento se centra exclusivamente en lo que los tres hermanos deben hacer para formalizar la herencia de su madre, fallecida en 2015 sin testamento. Los procesos de la herencia de la abuela y del tío ya están siendo gestionados por el resto de la familia y se fusionarán en la misma cita notarial, por lo que no se incluyen aquí.

0. Por qué este paso va primero

0. Por qué este paso va primero

La madre falleció en 2015 sin haber aceptado ni repudiado su 20% de la herencia de la abuela. Mientras los tres hermanos no acepten formalmente la herencia de su madre, no pueden ejercer — como transmisarios, art. 1006 CC — el derecho que ella tenía pendiente sobre ese 20%. Por eso su parte del proceso conjunto debe quedar resuelta antes de, o como primer acto dentro de, la misma cita notarial: es lo que legitima a los tres hermanos para comparecer después en la escritura del piso de la abuela.

1. Qué reciben los tres hermanos

1. Qué reciben los tres hermanos de la herencia de la madre

• El 50% del piso familiar, que era de su exclusiva titularidad — se hereda de forma directa.

• El derecho de transmisión (art. 1006 CC) sobre el 20% que le correspondía en el piso de la abuela, pendiente de aceptar desde 2013. Al aceptar la herencia de la madre, los tres hermanos adquieren el derecho a aceptar esa cuota, que después se formalizará en la escritura conjunta del piso de la abuela.

• Cualquier otro bien, cuenta o derecho que tuviera la madre a título personal, y también sus posibles deudas — de ahí la importancia de revisar su situación antes de aceptar (ver apartado 4).

2. Documentos que deben reunir

2. Documentos que deben reunir los tres hermanos

1. Certificado de defunción de la madre (2015).

2. Certificado de actos de última voluntad de la madre, solicitado al Registro General de Actos de Última Voluntad — confirmará que no otorgó testamento.

3. Nota simple registral del piso familiar, para comprobar cómo figura inscrito actualmente el 50% de la madre.

4. DNI de los tres hermanos (en vigor). El hermano residente en Edimburgo necesita el suyo en vigor para poder otorgar el poder notarial si no asiste en persona.

5. Libro de familia, u otro documento que acredite el estado civil de la madre al fallecer (viuda, casada, soltera) — el notario lo pedirá para la declaración de herederos, ya que puede afectar a si hay algún derecho legal a favor de un cónyuge superviviente.

6. Información o documentación disponible sobre posibles deudas de la madre (cuentas bancarias, préstamos, avales, deudas tributarias) pendientes desde 2015.

3. Pasos a seguir, en orden

3. Pasos a seguir, en orden

1. Solicitar el certificado de actos de última voluntad de la madre (si no lo tienen ya) — confirma la ausencia de testamento y determina que se necesita una declaración de herederos abintestato.

2. Acta de declaración de herederos abintestato ante notario — establece formalmente a los tres hermanos como únicos herederos de su madre. Puede tramitarse en una cita previa o al inicio de la misma sesión notarial conjunta.

3. Revisar, antes de aceptar, si existe riesgo de deudas desconocidas de la madre. Si hay dudas, valorar aceptar a beneficio de inventario en lugar de pura y simplemente (ver apartado 4) — limita la responsabilidad de cada hermano al valor de lo heredado.

4. Comprobar la posible prescripción del Impuesto de Sucesiones de 2015 con un gestor o asesor fiscal, antes de autoliquidar nada (ver apartado 5) — puede cambiar sustancialmente lo que hay que declarar y pagar.

5. Firma de la escritura de aceptación y adjudicación de la herencia de la madre, por los tres hermanos: adjudicación directa del 50% del piso familiar, y aceptación del derecho de transmisión sobre el 20% del piso de la abuela.

6. A partir de aquí, los tres hermanos ya pueden comparecer, en la misma cita o en una posterior, en la escritura conjunta de la herencia de la abuela junto con el resto de la familia, ejerciendo el derecho recién aceptado.

4. Aceptar pura o a beneficio de inventario

4. Aceptar pura y simplemente, o a beneficio de inventario

Han pasado 11 años desde el fallecimiento sin que nadie haya revisado formalmente si la madre dejó deudas. Antes de decidir cómo aceptar, conviene tener esto claro:

• Aceptación pura y simple: los tres hermanos responderían de cualquier deuda de la madre incluso con su patrimonio personal, más allá de lo heredado.

• Aceptación a beneficio de inventario: limita la responsabilidad de cada hermano al valor de los bienes heredados. Requiere una escritura notarial específica (art. 1013 CC).

• Plazos del inventario si se opta por esta vía: debe iniciarse dentro de los 30 días siguientes a la citación de acreedores y legatarios, y concluirse dentro de los 60 días posteriores (art. 1017 CC); el notario puede prorrogar este plazo, sin superar un año, si hay causa justificada.

5. Impuesto sobre Sucesiones (ISD)

5. Impuesto sobre Sucesiones (ISD) de la herencia de la madre

1. Verificar con un gestor/asesor fiscal si el Impuesto de Sucesiones de 2015 está prescrito: la regla general (según jurisprudencia del Tribunal Supremo) sitúa el plazo en 4 años y 6 meses desde el fallecimiento, lo que situaría el vencimiento hacia 2020 si no hubo ningún acto interruptivo. Existe, no obstante, un criterio administrativo más reciente (DGT, 2025) que discute este cómputo cuando la herencia no se ha aceptado — de ahí la importancia de confirmarlo antes de actuar.

2. Si procede declarar, presentar el Modelo 650 — por el 50% del piso familiar recibido directamente, y por el 20% del piso de la abuela recibido vía derecho de transmisión (que, por la reforma del art. 24.3 de la Ley del ISD, tributa según el parentesco de los hermanos con la abuela, no con la madre).

3. El hermano de Escocia declara su parte por separado, aplicando la normativa de la Comunidad Valenciana como no residente (Ley 11/2021), habitualmente a través de la Agencia Tributaria estatal.

4. Revisar también la posible prescripción de la plusvalía municipal (IIVTNU) del 50% del piso familiar, con el mismo criterio temporal que el ISD.

6. Checklist resumen

6. Checklist resumen